如何通知2021-49 & 2021-33年税收程序(以及新的基础设施法案)将影响您的ERC
那些等待额外的员工保留信用(ERC)指导的人在8月实现了他们的愿望. 4、当财政部和国税局公布 请注意2021 - 49, 哪一项解决了支付给雇员/老板及其配偶的工资问题，同时扩大了中已经提供的指导 请注意2021 - 20 和 注意2021 - 23. 随后，美国财政部和国税局在8月6日加大了赌注. 10、并发出 税收程序2021-33, 它“提供了一个安全港，允许员工从总收入中扣除某些金额，仅用于确定ERC的资格?.本文将解释这些“新版本”的含义以及如何在不断变化的水域中航行.
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通知2021-49:概述
如上所述, 通知2021-49直接解决支付给雇员/业主及其配偶的工资问题. 具体来说，该通知指出，由于适用的归因规则 267(c), 在大多数情况下, 大股东及其配偶将被定义为关系人. 因此，支付给这些个人的工资不符合ERC的条件. 有关进一步的讨论和示例，请查看 请注意2021 - 49 翻到第25页.
额外的ERC指南概述
2021-49号通知还涉及其他一些事项. 它们列在下面.
- 扩大了与2021年第三季度/第四季度生效的新“复苏初创企业”和“严重财务困境企业”规则相关的指导.
- 与其他政府项目协调的额外指导, 即关闭场地补助金和餐厅振兴补助金(工资支出不双重扣除).
- 确认使用替代季度来确定2021年总收入大幅下降的选举是逐季度选举, 因此，纳税人可以通过使用同一日历季度的总收入在两个季度内获得ERC资格.
- 例如，如果2021年第二季度vs. 2019年第二季度的降幅超过20%, 如果纳税人选择使用前一个季度，那么他们将有资格获得第二季度和第三季度的税收.
- 确认被视为W2工资的小费符合ERC的目的.
- 澄清第45B条下的联邦小费信贷不受ERC的影响, 这意味着ERC和小费都可以从相同的工资/小费中扣除.
- 用于确定大雇主地位, 全职员工的平均人数不包括“同等全职员工”.”
- 第280(c)条规定的扣减免税额的时间.
- 就所得税而言, 工资费用的调整应在工资发生的当年进行. 因此，对于2020年ERC索赔，应在2020年纳税申报表上进行调整. 如果在ERC索赔之前提交了申报表, 通知确认应提交修订申报表(或AAR)以调整不允许的扣除.
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但等等，还有更多:2021-33年的税收程序
收入程序2021-33引入了一个安全港，确保以下项目不包括在确定ERC资格的总收入中.
- PPP贷款减免
- 关闭场地经营者补助金
- 餐厅振兴资助
本指南将适用于营利性和非营利性雇主. 根据指南, 安全港被认为是简单地不包括这些金额在你的ERC资格计算中，必须一致地适用于所有季度.
牧师. Proc. 接着指出，这种排除仅仅是为了确定ERC资格, 根据第448(c)条，这些项目仍将包括在总收入中，用于任何其他目的(例如确定现金基础法的资格)。.
下载: 企业税务指引 & 个人
额外更新:基础设施法案 & 伦理委员会
也是在8月. 10日，参议院通过了万亿美元的基础设施法案，也被称为 H.R. 3684:《投资美国法案, 什么会提前结束ERC，并基本上取消2021年第四季度的抵免，除非是“复苏初创企业”.”
ERC由冠状病毒援助组织创建, 救援, 和《经济安全(关怀)法》，并经《比较靠谱的赌博软件》修订. 美国救援计划法案, 3月11日颁布的, 向符合条件的雇主提供ERC，用于支付2021年第三和第四季度的工资. 然而, H.R. 3684 将废除对9月11日以后支付的工资的延期. 30, 2021.
自然, 在这个特别的法案成为法律之前，还有一些额外的障碍需要清除. 我们将继续监测情况，并及时提供最新情况. 众议院要到9月11日才会结束休会. 因此，任何新的发展都可能发生在那个日期之后.
什么下一个?
正如您所看到的，在任何给定的时刻都会发生许多变化. 我们的ERC工作组将继续监测情况，并就下一步行动提出建议. 在这个时候，你能做的最好的事情就是 联系你的意图顾问 如果你有问题. 否则，知道意图 & 员工将继续关注正在发生的变化，并尽一切可能帮助您遵守不断变化的指导和法律.
By Greg Speece，注册会计师，MT (都柏林会计师事务所)
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